Obdavčitev v Sloveniji
Ta članek opisuje glavne vrste davkov za posameznike in pravne osebe v Republiki Sloveniji.
Dobiček samostojnih podjetnikov (samostojni podjetnik ali s.p.) v Sloveniji je obdavčen po isti lestvici.
Obdavčitev posameznikov
Minimalna plača v Sloveniji v letu 2024 znaša 1.253,90 € pred davki (bruto plača).
1) Dohodnina v Sloveniji se obračunava po progresivni stopnji, ki se glede na letni dohodek giblje
| Letna davčna osnova (dohodek v EUR) | Dohodnina (vsota dveh stolpcev) | ||
| Od | Do | ||
| 0 | 8,755 | 16% | |
| 8,755 | 25,750 | €1,400,80 | + 26% za razliko nad 8,755 |
| 25,750 | 51,500 | €5,819,50 | + 33% za razliko nad 25,750 |
| 51,500 | 74,160 | €14,317,00 | + 39% za razliko nad 51,500 |
| 74,160 | €23,154,40 | + 50% za razliko nad 74,160 | |
Dobiček samostojnih podjetnikov (samostojni podjetnik ali s.p.) v Sloveniji je obdavčen po isti lestvici.
2) Tuji študenti v Sloveniji, ki so v državo prišli izključno zaradi študija, niso priznani kot davčni rezidenti. Študent lahko postane davčni rezident po šestih mesecih, če v državi študira in je zaposlen.
Minimalna urna postavka za študenta v letu 2020 znaša 7,21 € na uro pred davki (približno 6,20 € na uro po davkih).
Nerezidenti v Sloveniji plačujejo davke samo od dohodkov, prejetih znotraj države
Davčni rezidenti Slovenije morajo plačevati davke od vseh svojih dohodkov, prejetih tako doma kot v tujini, v kateri koli državi po svetu.
Da posameznik postane davčni rezident, mora davčnemu uradu predložiti posebno vlogo. Sami se morate odločiti, ali je za vas koristno postati davčni rezident ali ostati nerezident — v vsakem primeru je to odvisno od številnih dejavnikov, ki jih je treba upoštevati.
V vsakem primeru pa morate najprej pridobiti slovensko davčno številko — ne glede na to, ali ste v Slovenijo prišli zaradi opravljanja poslovne dejavnosti ali zaradi študija.
Obdavčitev pravnih oseb
1) Davek od dohodkov pravnih oseb v Sloveniji znaša 22 %.
Bilanco stanja je treba predložiti vsako leto do 31. marca leta, ki sledi poročevalskemu.
2) Splošna stopnja DDV v Sloveniji znaša 22 %. Obstajajo skupine blaga in storitev, ki so obdavčene po znižani stopnji 9,5 % ali niso predmet DDV.
Primeri blaga in storitev, obdavčenih po znižani stopnji 9,5 %:
V večini primerov so zavezanci za DDV poslovni subjekti, katerih letni promet presega 50.000 €. Če je ta prag presežen, se mora subjekt obvezno vključiti v sistem DDV. Do takrat je vključitev v sistem DDV mogoča prostovoljno.
Postati zavezanec za DDV je za mala podjetja, ki večinoma poslujejo s posamezniki in izdajajo račune, neprofitabilno, saj DDV povečuje skupni strošek izdelka ali storitve za potrošnika. Smiselno je, da se prostovoljno vključijo v sistem DDV tista podjetja, ki imajo pri svoji dejavnosti visoke stroške in hkrati poslujejo z zavezanci za DDV.
Druge vrste davkov
- Pri uvozu avtomobila, registriranega v drugi državi, je za ponovno registracijo vozila na voljo 6 mesecev. Opraviti bo treba tehnični pregled, med katerim bo avtomobil razvrščen v določen okoljski razred. V skladu s tem razredom se skupaj z drugimi kazalniki individualno izračuna davčna stopnja. Po plačilu davka lahko vozilo registrirate v Sloveniji, prejmete registrske tablice in sklenete zavarovanje.
- Ob registraciji avtomobila v Sloveniji je treba plačati tako imenovano »cestnino« — analog davka za vzdrževanje cest. Znesek se izračuna individualno.
To je kratek pregled davčnega sistema v Sloveniji.