Oporezivanje u Sloveniji
Ovaj članak opisuje glavne vrste poreza za pojedince i pravna lica u Republici Sloveniji.
Oporezivanje pojedinaca
Minimalna plata u Sloveniji u 2024. godini iznosi 1.253,90 € pre poreza (bruto plata).
1) Porez na dohodak u Sloveniji obračunava se po progresivnoj stopi, koja se u zavisnosti od godišnjeg primanja kreće
| Godišnja poreska osnova (prihod u EUR) | Porez na dohodak (zbir dva stuba) | ||
| Od | Do | ||
| 0 | 8,755 | 16% | |
| 8,755 | 25,750 | €1,400,80 | + 26% za razliku iznad 8,755 |
| 25,750 | 51,500 | €5,819,50 | + 33% za razliku iznad 25,750 |
| 51,500 | 74,160 | €14,317,00 | + 39% za razliku iznad 51,500 |
| 74,160 | €23,154,40 | + 50% za razliku iznad 74,160 | |
Dobit samostalnih preduzetnika (samostojni podjetnik ili s.p.) u Sloveniji oporezuje se prema istoj listi.
2) Strani studenti u Sloveniji, koji su u zemlju došli isključivo zbog studiranja, ne smatraju se kao poreski rezidenti. Student može postati poreski rezident nakon šest meseci, ako u zemlji studira i radi.
Minimalna satnica za studenta u 2025. godini iznosi 7,34 € po satu pre poreza (približno 6,32 € po satu nakon poreza).
Nerezidenti u Sloveniji plaćaju poreze samo na prihode ostvarene unutar države.
Poreski rezidenti Slovenije dužni su plaćati poreze na sve svoje prihode, ostvarene kako u zemlji tako i u inostranstvu, u bilo kojoj državi sveta.
Da bi pojedinac postao poreski rezident, mora poreskoj upravi podneti poseban zahtev. Sami morate odlučiti da li vam je korisno da postanete poreski rezident ili da ostanete nerezident — u svakom slučaju, to zavisi od brojnih faktora koje treba uzeti u obzir.
U svakom slučaju, najpre morate dobiti slovenački poreski broj — bez obzira na to da li ste u Sloveniju došli radi obavljanja poslovne delatnosti ili radi studiranja.
Oporezivanje pravnih lica
1) Porez na dohodak pravnih lica u Sloveniji iznosi 22 %.
Bilans stanja mora se podneti svake godine do 31. marta godine koja sledi izveštajnoj.
2) Opšta stopa PDV-a u Sloveniji iznosi 22 %. Postoje grupe robe i usluga koje se oporezuju po sniženoj stopi od 9,5 % ili nisu predmet PDV-a.
Primeri robe i usluga oporezovanih po sniženoj stopi od 9,5 %:
U većini slučajeva obveznici PDV-a su poslovni subjekti čiji godišnji promet premašuje 60.000 €. Ako se ovaj prag premaši, subjekt se mora obavezno uključiti u sistem PDV-a. Do tada je uključivanje u sistem PDV-a moguće na dobrovoljnoj osnovi.
Postati obveznik PDV-a za mala preduzeća, koja uglavnom posluju sa pojedincima i izdaju račune, neisplativo je, jer PDV povećava ukupni trošak proizvoda ili usluge za potrošača. Ima smisla da se dobrovoljno uključe u sistem PDV-a ona preduzeća koja tokom svoje delatnosti imaju visoke troškove i istovremeno posluju sa obveznicima PDV-a.
Druge vrste poreza
- Prilikom uvoza automobila registrovanog u drugoj državi, za ponovnu registraciju vozila postoji rok od 6 meseci. Potrebno je obaviti tehnički pregled, tokom kojeg se automobil razvrstava u određenu ekološku klasu. U skladu sa tom klasom, zajedno sa drugim pokazateljima, individualno se izračunava poreska stopa. Nakon plaćanja poreza, vozilo možete registrovati u Sloveniji, dobiti registarske tablice i zaključiti osiguranje.
- Prilikom registracije automobila u Sloveniji potrebno je platiti putnu taksu — poreza za održavanje puteva. Iznos se izračunava individualno.
Ovo je kratak pregled poreskog sistema u Sloveniji.